泰国的外国来源收入征税

泰国税务局发布了第 Paw 161/2566 号部门指令,对外国收入的个人所得税征收做出了重大改变。 新的税收待遇自2024年1月1日起生效。

新的税收待遇规定,泰国纳税人从海外就业或经营或从位于海外的财产获得应税收入时,必须在将此类应税收入带到泰国后对该收入纳税。

此前,泰国居民只有在同一日历年将外国来源的收入带到泰国时才需缴纳税款。 P 161/2566 号指令有效地消除了这一漏洞。 现在,任何在海外通过就业、商业或财产获得的收入,无论何时进入泰国,都必须申报并在获得收入的当年纳税。

这项新规定适用于泰国的所有纳税人。

如果某人在纳税日历年度内在泰国居住 180 天或以上,则该人需就该年的收入纳税。 自2024年1月1日起,该收入需纳税。 个人必须在 2024 年纳税日历年度核算所得税,并且必须在 2025 年 3 月之前提交所得税表格。

该规定要求个人在以下条件下向泰国税务局缴纳所得税:

个人,分为以下几类:

  • 泰国公民;
  • 在上一个纳税年度报税的泰国居民; 或者
  • 在一个纳税日历年度内在泰国居住至少 180 天的外国人。

通过以下方式在泰国境内或境外获得收入:

  • 根据《税务法》第 40 条应评税的就业收入(工资、薪金、报酬等);
  • 商业运营收入可根据第 40 条进行评估。
  • 根据税法第 41 条第 2 款的被动或财产收入(利息、股息、租金收入、商誉等)。

泰国公民和永久居民外国人如果按以下税率赚取年收入,则需缴纳所得税:

  • 0至150,000泰铢(4,177美元)免征所得税;
  • 超过 150,000 泰铢(4,177 美元)和不超过 300,000 泰铢(8,354 美元)需缴纳 5% 的税率;
  • 超过 300,000 泰铢(8,354 美元)和不超过 500,000 泰铢(13,923 美元)需缴纳 10% 的税率;
  • 超过 500,000 泰铢(13,923 美元)和最多 750,000 泰铢(20,884 美元)需缴纳 15% 的税率;
  • 超过 750,000 泰铢(20,884 美元)且不超过 100 万泰铢(27,846 美元)需缴纳 20% 的税率;
  • 超过 100 万泰铢(27,846 美元)和不超过 200 万泰铢(55,683 美元)需缴纳 25% 的税率;
  • 超过 200 万泰铢(55,683 美元)和不超过 5,000,000 泰铢(139,201 美元)的税率为 30%; 和
  • 超过或以上需缴纳35%的税率。

P 161/2566 号指令对泰国的所得税规定做出了重大改变,对外国投资者而言也是如此。 最新的变化旨在培育更公平的税收制度,特别是对于拥有国内外收入的纳税人而言。

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